投資型保單可以節稅嗎？
一般而言壽險之所以可以節稅，主要是因為遺產稅課徵的對象是被繼承人的遺產。
但是壽險保單若有約定受益人，因為依據保險法第112 條保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產。也就是說既然保險金歸屬於受益人，不是被繼承人的遺產，自然不用課徵遺產稅。所以有保險業者就認為，既然投資型保單也是保單，自然也應該享有免稅的優惠，金管會亦持類似見解。
惟財政部基於租稅公平的立場，認為一般基金、股票的買賣都要課稅，不能掛上投資型保單的名義就可以免稅，因此反對不用課稅的見解。另外高等行政法院的部分判決亦支持此一見解。這一個爭議，最近經過行政院跨部會協調，財政部認為縱使將投資型保單視同一般保單而免徽遺產稅，仍應改向保險公司課徵營利事業所得稅，這種見解將導致投資收益縮水。（資料來源2007/12/21經濟日報）
一般而言壽險之所以可以節稅，主要是因為遺產稅課徵的對象是被繼承人的遺產。
但是壽險保單若有約定受益人，因為依據保險法第112 條保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產。也就是說既然保險金歸屬於受益人，不是被繼承人的遺產，自然不用課徵遺產稅。所以有保險業者就認為，既然投資型保單也是保單，自然也應該享有免稅的優惠，金管會亦持類似見解。
惟財政部基於租稅公平的立場，認為一般基金、股票的買賣都要課稅，不能掛上投資型保單的名義就可以免稅，因此反對不用課稅的見解。另外高等行政法院的部分判決亦支持此一見解。這一個爭議，最近經過行政院跨部會協調，財政部認為縱使將投資型保單視同一般保單而免徽遺產稅，仍應改向保險公司課徵營利事業所得稅，這種見解將導致投資收益縮水。（資料來源2007/12/21經濟日報）
全站熱搜
留言列表
海外旅行 (19)
